TẠO PHÁT SINH LIÊN QUAN ĐẾN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG VỀ DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT

Tài khoản 112 - Tiền gửi ngân hàng là tài khoản dùng để phản ánh số hiện có và tình hình biến động tăng, giảm các khoản tiền gửi không kỳ hạn tại ngân hàng của doanh nghiệp. Căn cứ trên chứng từ giấy báo Có, giấy báo Nợ hoặc sổ phụ ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc mag doanh nghiệp giữ như ủy nhiệm chi, giấy nộp tiền, séc…

Kế toán khi nhận được chứng từ của ngân hàng gửi đến thì phải kiểm tra, đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo. Nếu có sự chênh lệch giữa số liệu trên số kế toán của doanh nghiệp, số liệu ở chứng từ gốc với số liệu trên chứng từ của ngân hàng thì doanh nghiệp phải thông báo cho ngân hàng biết để đối chiếu, xác minh và xử lý kịp thời

Ngoài ra kế toán phải tổ chức hạch toán chi tiết số tiền gửi theo từng tài khoản ở từng ngân hàng để tiện cho việc kiểm tra, đối chiếu.

Tài khoản 112 - Tiền gửi ngân hàng có 2 tài khoản cấp 2

- Tài khoản 1121 - Tiền Việt Nam: Phản ánh số tiền gửi vào, rút ra và hiện đang gửi tại ngân hàng bằng Đồng Việt Nam

- Tài khoản 1122 - Ngoại tệ: Phản ánh số tiền gửi vào, rút ra và hiện đang gửi tại ngân hàng bằng ngoại tệ các loại đã quy đổi ra đồng tiền ghi sổ kế toán.

Tomaho sẽ hướng dẫn hạch toán một số nghiệp vụ về tiền gửi ngân hàng:

I. Thu ngân hàng

1. Xuất quỹ tiền mặt gửi vào tài khoản ngân hàng

Nợ TK 1121 - Tiền gửi ngân hàng

Có TK 111 - Tiền mặt

2. Khách hàng ứng trước hoặc trả nợ tiền mua hàng bằng TGNH

Nợ TK 112 - Tiền gửi ngân hàng

Có TK 131 - Phải thu khách hàng

3. Nhận tiền vay bằng TGNH

Nợ TK 112 - Tiền gửi ngân hàng

Có TK 341 – Vay và nợ thuê tài chính

4. Thu tiền lãi đầu tư tài chính

Nợ TK 112 - Tiền gửi ngân hàng

Có TK 515 – Doanh thu hoạt động tài chính

5. Thu khác bằng TGNH

Nợ TK 112 - Tiền gửi ngân hàng

Có TK 136 - Phải thu nội bộ

Có TK 138 - Phải thu khác

Có TK 244 - Cầm cố, ký quỹ, ký cược

Có TK 228 - Đầu tư khác ( TT200)

Có TK 228 – Đâu tư góp vốn váo đơn vị khác ( TT133)

Có TK 338 - Phải trả phải nộp khác

Có TK 411 - Vốn đầu tư chủ sở hữu

Có TK 711 – Thu nhập khác

II. Chi tiền gửi ngân hàng

1. Trả tiền trước hoặc trả nợ cho nhà cung cấp

Nợ TK 331 - Phải trả cho người bán